Em administra\u00e7\u00e3o e finan\u00e7as, fluxo de caixa \u00e9 a movimenta\u00e7\u00e3o de entradas e sa\u00eddas de dinheiro de uma empresa em determinado per\u00edodo de tempo. As entradas podem ser provenientes das vendas de produtos e servi\u00e7os, mas tamb\u00e9m de rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es ou restitui\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias, por exemplo. O mesmo racioc\u00ednio se aplica \u00e0s sa\u00eddas: incluem o pagamento de insumos, sal\u00e1rios, conta de \u00e1gua e luz, juros de empr\u00e9stimos, etc.<\/p>\n\n\n\n
Desta forma, fluxo de caixa operacional (FCO) \u00e9 o registro das entradas e sa\u00eddas de caixa provenientes apenas das opera\u00e7\u00f5es da empresa. Todo o dinheiro proveniente da comercializa\u00e7\u00e3o dos produtos, mercadorias ou servi\u00e7os conta como \u201centrada\u201d no fluxo de caixa operacional.<\/p>\n\n\n\n
J\u00e1, o total de dinheiro usado para pagar fornecedores, m\u00e3o de obra e outros custos relacionados \u00e0 opera\u00e7\u00e3o conta como \u201csa\u00edda\u201d do fluxo de caixa operacional. As receitas e despesas financeiras (juros recebidos ou pagos), por exemplo, n\u00e3o entram na conta, bem como a deprecia\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que n\u00e3o alteram o caixa operacional.<\/p>\n\n\n\n
Por que conhecer seu fluxo de caixa operacional?<\/strong><\/p>\n\n\n\n O resultado do fluxo de caixa operacional \u00e9 a base para avaliar a rentabilidade bruta da empresa, ou seja, o quanto de caixa ela consegue gerar considerando apenas a opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n Para entender melhor a import\u00e2ncia do caixa operacional, \u00e9 preciso diferenciar outros dois conceitos importantes:<\/p>\n\n\n\n Regime de compet\u00eancia:<\/strong> registra todas as opera\u00e7\u00f5es ocorridas na empresa, mesmo as que n\u00e3o foram pagas\/recebidas;<\/p>\n\n\n\n Regime de caixa:<\/strong> considera apenas os acontecimentos que, de fato, alteraram o caixa da empresa.<\/p>\n\n\n\n Uma venda a prazo, por exemplo, entra no regime de compet\u00eancia, mas n\u00e3o no de caixa. E uma DRE (Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultado de Exerc\u00edcio) \u00e9 elaborada pelo regime de compet\u00eancia, logo, o lucro contabilizado pode ou n\u00e3o ter ca\u00eddo efetivamente no caixa.<\/p>\n\n\n\n O fluxo de caixa, por outro lado, considera os recursos que entraram\/sa\u00edram de fato da empresa, por isso tem import\u00e2ncia fundamental, principalmente para as decis\u00f5es de curto prazo.<\/p>\n\n\n\n Componentes do fluxo de caixa operacional<\/strong><\/p>\n\n\n\n Para descobrir os componentes do fluxo de caixa operacional, \u00e9 preciso recorrer \u00e0 Demonstra\u00e7\u00e3o de Fluxo de Caixa (DFC).<\/p>\n\n\n\n Uma DFC geralmente \u00e9 dividida em tr\u00eas grandes \u00e1reas:<\/p>\n\n\n\n – Atividades operacionais;<\/p>\n\n\n\n – Atividades de investimento;<\/p>\n\n\n\n – Atividades financeiras.<\/p>\n\n\n\n Como o assunto em quest\u00e3o \u00e9 fluxo de caixa operacional, o foco fica nos componentes do primeiro item (Atividades operacionais), que podem ser resumidos em:<\/p>\n\n\n\n (+) Receita com venda de produtos e servi\u00e7os<\/p>\n\n\n\n (-) Pagamento de fornecedores<\/p>\n\n\n\n (-) Outros custos e despesas relacionados \u00e0 opera\u00e7\u00e3o<\/p>\n\n\n\n (=) Saldo operacional.<\/p>\n\n\n\n Com essa informa\u00e7\u00e3o, \u00e9 poss\u00edvel saber o quanto sua empresa gerou de caixa apenas com as atividades operacionais.<\/p>\n\n\n\n Como calcular o fluxo de caixa operacional<\/strong><\/p>\n\n\n\n O c\u00e1lculo do fluxo de caixa operacional pode ser feito por meio de planilhas ou sistemas automatizados, inclusive com relat\u00f3rios em infogr\u00e1ficos.<\/p>\n\n\n\n Fonte: Jornal Cont\u00e1bil<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Em administra\u00e7\u00e3o e finan\u00e7as, fluxo de caixa \u00e9 a movimenta\u00e7\u00e3o de entradas e sa\u00eddas de dinheiro de uma empresa em determinado per\u00edodo de tempo. As entradas podem ser provenientes das vendas de produtos e servi\u00e7os, mas tamb\u00e9m de rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es ou restitui\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias, por exemplo. O mesmo racioc\u00ednio se aplica \u00e0s sa\u00eddas: incluem o …<\/p>\n